O IFRS 9 (International Financial Reporting Standards 9), que passa a valer a partir de 01\/01\/2018, traz muito mais do que novos padr\u00f5es cont\u00e1beis, mas a necessidade de rever toda a estrutura de governan\u00e7a, capacitando as \u00e1reas envolvidas para esta nova realidade.<\/p>\n
Empresas de todos os setores e principalmente institui\u00e7\u00f5es financeiras que seguem os padr\u00f5es cont\u00e1beis internacionais devem implementar o IFRS 9.\u00a0 \u201cTrata-se da maior altera\u00e7\u00e3o desde a cria\u00e7\u00e3o do IFRS, motivada principalmente pela crise de 2008, em derivativos e ativos t\u00f3xicos, onde todos os stakeholders tiveram expressivas perdas que n\u00e3o puderam ser previstas\u201d, explica Gilberto Souza, s\u00f3cio da \u00e1rea de Mercado de Capitais da Deloitte.<\/p>\n
Principais mudan\u00e7as<\/strong><\/p>\n O IFRS 9 prop\u00f5e mudan\u00e7as significativas em proje\u00e7\u00f5es de resultados, pagamento de dividendos e percep\u00e7\u00e3o de valor de mercado das empresas. Deve gerar impactos maiores nas institui\u00e7\u00f5es financeiras, considerando-se o efeito no volume e a volatilidade de provis\u00f5es para perdas. Espera-se, ainda, que afete o \u00edndice de Basileia, que mede a rela\u00e7\u00e3o entre o capital das institui\u00e7\u00f5es financeiras e os recursos emprestados.<\/p>\n Hoje, a contabilidade, atrav\u00e9s do CPC 38 (IAS 39), apura perdas incorridas. Com a nova norma, ser\u00e1 necess\u00e1rio contabilizar tamb\u00e9m uma provis\u00e3o para perdas esperadas.<\/p>\n \u201cDeve-se determinar uma probabilidade de perda esperada nas suas transa\u00e7\u00f5es e contabiliz\u00e1-la da melhor maneira. Para isso, ser\u00e1 necess\u00e1rio estabelecer m\u00e9tricas estat\u00edsticas de comportamento hist\u00f3rico do devedor. O gerenciamento da base de dados dos bancos passa a ser ainda mais fundamental\u201d, argumenta.<\/p>\n Estrutura de Governan\u00e7a<\/strong><\/p>\n Gilberto Souza explica os impactos da nova norma: \u201c\u00e1reas como Tecnologia, Controles Internos e Governan\u00e7a Corporativa ser\u00e3o bastante afetadas. As unidades de Finan\u00e7as, Controladoria e Rela\u00e7\u00f5es com Investidores tamb\u00e9m est\u00e3o nesta lista, tanto por conta do aumento dos requerimentos de divulga\u00e7\u00e3o impostos pela ado\u00e7\u00e3o do IFRS 9, quanto pelo maior grau de transpar\u00eancia nos princ\u00edpios, organiza\u00e7\u00e3o e informa\u00e7\u00f5es\u201d.<\/p>\n Segundo ele, tamb\u00e9m s\u00e3o esperados o aumento de controles internos para valida\u00e7\u00e3o do modelo adotado e an\u00e1lise dos resultados produzidos, seus impactos no patrim\u00f4nio l\u00edquido, lucro, gest\u00e3o de dividendos e proje\u00e7\u00f5es de resultados. Pode gerar impacto tamb\u00e9m na forma\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os, al\u00e9m da preocupa\u00e7\u00e3o em manter o n\u00edvel de qualidade dos dados.<\/p>\n \u201cAinda que n\u00e3o haja incremento nos n\u00edveis de inadimpl\u00eancia, \u00e9 preciso quantificar adequadamente o risco. \u00c9 necess\u00e1rio conhecer muito bem os clientes, sua carteira de cr\u00e9dito e contas a receber. Quanto melhor a empresa gerenciar seus riscos de cr\u00e9dito, menor o impacto nos dividendos e nas a\u00e7\u00f5es da companhia\u201d, explica.<\/p>\n Como se preparar?<\/strong><\/p>\n Embora a norma entre em vigor apenas em 2018, Gilberto Souza esclarece que a adapta\u00e7\u00e3o deve come\u00e7ar bem antes. \u201cAs informa\u00e7\u00f5es financeiras, pela nova regra, devem ser divulgadas de forma comparativa: em rela\u00e7\u00e3o ao menos a 2017. Sendo assim, as empresas j\u00e1 deveriam olhar hoje para estes dados, de forma a reunir indicativos que proporcionem esta compara\u00e7\u00e3o\u201d.<\/p>\n Para o consultor, este processo, em bancos, por exemplo, leva cerca de dois anos para ser realizado satisfatoriamente, dependendo do seu porte e complexidade.<\/p>\n 10 aspectos a observar<\/strong><\/p>\n 1 – Comunica\u00e7\u00e3o: informar e instruir todas as \u00e1reas envolvidas da empresa. Principais \u00e1reas envolvidas s\u00e3o Controles Internos, Gest\u00e3o de Risco, Compliance, Controladoria, Rela\u00e7\u00f5es com Investidores, Auditoria Interna, diferentes comit\u00eas e conselhos<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":1748,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-245","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sem-categoria"],"acf":[],"yoast_head":"\n
\n2 – Gest\u00e3o da base de dados
\n3 – Gest\u00e3o e desenvolvimento de modelos de cr\u00e9dito
\n4 – Gerenciamento do projeto
\n5 – Treinamento das \u00e1reas envolvidas
\n6 – Pol\u00edtica de divulga\u00e7\u00e3o ao mercado: informa\u00e7\u00f5es ao investidor
\n7 – Estrat\u00e9gia comercial: no caso dos bancos, poder\u00e1 haver impacto nas taxas de juros, em fun\u00e7\u00e3o da gest\u00e3o do risco de cr\u00e9dito. Dever\u00e3o avaliar estrat\u00e9gia de descontinuar produtos pouco rent\u00e1veis, por exemplo.
\n8 – Tecnologia: desafio de criar ferramenta para c\u00e1lculo de perda esperada e implement\u00e1-la no dia a dia, diante de constantes mudan\u00e7as tecnol\u00f3gicas.
\n9 – Impacto no \u00edndice de Basileia: para alguns bancos, ser\u00e1 necess\u00e1rio pensar em alternativas para captar recursos.
\n10 – Impacto no resultado: quanto melhor gerenciar o risco de cr\u00e9dito, menor o impacto no patrim\u00f4nio e no lucro dos bancos<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"